Guía práctica para entender las consecuencias tributarias y contables de las operaciones vinculadas, su documentación y régimen sancionador.

1. INTRODUCCIÓN

2. NORMATIVA CONTABLE

2.1. Normativa Contable según el PGC

2.2. Información en la Memoria de las Cuentas Anuales

3. ASPECTOS FISCALES DE LAS OPV

3.1. Supuestos de vinculación

4. VALORACIÓN A PRECIOS DE MERCADO

4.1. Sujeto que realiza la operación

4.2. Perjuicio económico para la Administración Tributaria

5. DETERMINACIÓN DEL VNM

5.1. Análisis de comparabilidad

5.2. Métodos de valoración

5.3. Valoración de servicios profesionales

5.4. Procedimiento para aplicar el valor normal de mercado

5.5. Acuerdos de reparto de costes

5.6. Servicios intragrupo

5.7. Acuerdos previos en materia de precios de transferencia

5.8. Supresión de la Doble Imposición de Bº de Eª asociadas

6. AJUSTE BILATERAL

6.1. Calificación de la renta derivada de la valoración administrativa

6.2. Calificación de la operación secundaria

6.2.1. Relación sociedad-socio

6.2.2. Relación socio-sociedad

6.2.3. Relación sociedad- grupo familiar

6.2.4. Relación grupo de sociedades

7. EL IRPF Y LAS OPV

8. CONTABILIZACIÓN DE PRÉSTAMOS ENTRE PARTES VINCULADAS

9. EL IVA Y LAS OPV

10. OPERACIONES SOCIETARIAS

11. OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS121

11.1. Contenido de la documentación

11.2. Documentación del grupo

11.3. Documentación del obligado tributario

11.4. Ejemplos de documentación

12. INFRACCIONES Y SANCIONES

13. ANEXOS

Anexo I: Ejemplo de Documentación de Grupo y de obligado tributario

Anexo II: Ejemplo de Documentación entre profesional y entidad vinculada

Anexo III: Ejemplo de Documentación de obligado tributario