Autor(es) Begoña García-Rozado González, Carolina del Campo Azpiazu y Mª José Garde Garde , ISBN:9788482355894.
Editorial La Ley
350 páginas, 1ª edición, En distribución desde junio 2007,
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Más sobre Dº Fiscal

REFORMA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN LA LEY 35/2006.
Introducción.
• Tipo de gravamen.
• Tipo de gravamen general.
• Tipo de gravamen en el sector de hidrocarburos.
• Otros tipos de gravamen del artículo 28 del TRLIS.
• Tipo de gravamen para las empresas de reducida dimensión.
• Efecto contable en la reducción del tipo de gravamen.


Modificaciones en el ámbito de las deducciones por doble imposición.
• El artículo 30.4.e) del TRLIS.
• Régimen transitorio aplicable a las deducciones por doble imposición pendientes de aplicar en períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2007.


Bonificaciones.
• Bonificación de actividades exportadoras.


Deducciones para incentivar determinadas actividades.
• Bonificación de actividades exportadoras .
• Deducción por I+D+i.
• Deducción para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación.
• Deducción por actividades de exportación. Deducción por inversiones para la implantación de empresas en el extranjero.
• Deducciones del artículo 38.
• Deducciones por inversiones medioambientales.
• Deducción por gastos de formación profesional.
• Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos.
• Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
• Deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo .
• Límite conjunto del artículo 44 del TRLIS.


Modificación de la Ley 49/2002.

Otros artículos del TRLIS que han sido objeto de modificación en la Ley 35/2006.
• Régimen de instituciones de inversión colectiva. Artículo 57 del TRLIS.
• Referencias a las sociedades patrimoniales en el TRLIS.
• Referencias a la tributación de las personas físicas.
• Retenciones.


Desaparición del régimen de sociedades patrimoniales.
• Régimen transitorio de las sociedades patrimoniales. Tributación por el régimen general.
- Régimen transitorio aplicable a la sociedad.
- Régimen aplicable a los socios de entidades que han tenido la consideración de sociedades patrimoniales-

• Disolución y liquidación.
- Requisitos para la aplicación del régimen de disolución y liquidación.
- Tributación en sede de las sociedades.
- Tributación en sede de los socios.
- Tributación de las sociedades patrimoniales antes de su liquidación.

LEY DE PREVENCION DEL FRAUDE FISCAL. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Residencia fiscal.

Operaciones vinculadas.
• Antecedentes legislativos.
• Justificación de la reforma.
• Principio de libre competencia.
- Concepto de precios de transferencia y operaciones vinculadas.
- Principio de libre competencia.

• Contabilidad y fiscalidad de las operaciones vinculadas.
• Criterios de vinculación.
• Métodos para la determinación del valor de mercado.
• Las prestaciones de servicios como operaciones vinculadas.
- La efectividad del servicio.
- Valoración de la contraprestación del servicio.

• Los acuerdos de reparto de costes.
- El principio de libre competencia en los acuerdos de reparto de costes.
- Participantes en un acuerdo de reparto de costes.
- Participación en las aportaciones y en los beneficios. Variaciones.

• La carga de la prueba. Obligación de documentación.
- La carga de la prueba.
- Obligación de documentación.

• Procedimiento de comprobación administrativa. El ajuste bilateral y el ajuste secundario
- El ajuste bilateral.
- El ajuste secundario.
- Procedimiento de comprobación administrativa.
- Corrección valorativa y prescripción.
- Situación transitoria antes de la entrada en vigor de las obligaciones de documentación.

• Los acuerdos previos de valoración.
• Los procedimientos amistosos.
• Infracciones y sanciones.

Operaciones con personas o entidades residentes en paraísos fiscales.

Paraíso fiscal, nula tributación y efectivo intercambio de información tributaria.
• Antecedentes legislativos.
• Concepto de paraíso fiscal.
• Concepto de nula tributación.
• Concepto de efectivo intercambio de información tributaria.

MODIFICACIONES DEL REAL DECRETO-LEY 12/2006, de 29 de diciembre, EN EL AMBITO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Régimen especial de las empresas productoras de bienes corporales.

Reserva para inversiones en Canarias.
• Entidades a las que resulta de aplicación la RIC.
• Reducción en la base imponible. Concepto de beneficios no distribuidos.
• Dotación contable de la RIC.
• Elementos patrimoniales que sirven para materializar la RIC.
• Localización de los activos en que se materialice la RIC.
• Importe de la materialización de la RIC.
• Mantenimiento de los activos que sirven para materializar la RIC.
• Plan de inversiones.
• Inversiones anticipadas.
• Incompatibilidades.
• Obligación de información.
• Aplicación de la RIC por parte de contribuyentes del IRPF.
• Incumplimiento de requisitos.
• Infracciones y sanciones tributarias.
• Pago fraccionado.

Zona Especial Canaria.

ANEXO NORMATIVO.