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Los últimos meses del año son el momento de valorar adecuadamente todas las implicaciones fiscales que conlleva el cierre. Este libro se convierte en imprescindible para conocer la incidencia tributaria del Código de Comercio y del nuevo PGC en el nuevo modelo del Impuesto sobre Sociedades, con toda la información necesaria, resúmenes, guías, ejemplos y casos reales. Se trata de información para ayudar a realizar las operaciones de Cierre Fiscal y Contable con las máximas garantías y eficiencia.

Está estructurado en secciones muy fáciles de consultar, que son las siguientes:

• Novedades fiscales y contables del ejercicio 2009
• Determinación del resultado contable y contabilización del Impuesto sobre Sociedades
• Cuota íntegra. Deducciones de la cuota
• Obligaciones formales y registrales
• Caso práctico del Cierre Contable-Fiscal 2009
• Problemática del empresario individual en el cierre fiscal del ejercicio 2009
• Principales regímenes especiales a tener en cuenta en el cierre fiscal y contable

Capítulo 1.
Novedades fiscales y contables del ejercicio 2009
  1.1. Novedades fiscales en el Cierre del ejercicio 2009
   1.1.1. Resumen de las principales novedades del Impuesto sobre Sociedades y alertas a tener en cuenta en el cierre fiscal del ejercicio 2009
   1.1.2. Resumen de las principales novedades del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
   1.1.3. Otras novedades fiscales
  1.2. Novedades contables en el cierre del ejercicio 2009
   1.2.1. Resumen de las principales novedades
   1.2.2. Consultas del ICAC: Nuevo Plan General de Contabilidad

Capítulo 2.
La determinación del resultado contable. Aspectos clave en la aplicación del Plan General de Contabilidad en el cierre del ejercicio 2009
  2.1. Introducción
   2.1.1. La determinación del resultado contable y su interrelación con la base imponible del IS
  2.2. Activo no corriente. Valoración del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
   2.2.1. Inmovilizado material
   2.2.2. Inversiones inmobiliarias
   2.2.3. Inmovilizado intangible
   2.2.4. Arrendamientos
   2.2.5 Activos no corrientes y grupos de elementos mantenidos para la venta
   2.2.6. Actualización de balances
   2.2.7. Gastos de establecimiento y de proyección extra anual
   2.2.8. Amortizaciones
   2.2.9. Información en la memoria
   2.2.10. Ejemplos

 2.3. Existencias, ingresos y gastos. Subvenciones
   2.3.1. Valoración contable de las existencias
   2.3.2. Registro y valoración de los ingresos y gastos
   2.3.3. Registro de las subvenciones, donaciones y legados
   2.3.4. Información en la memoria
   2.3.5. Ejemplos

 2.4. Instrumentos financieros
   2.4.1. Valoración de los activos financieros
   2.4.2. Valoración de los pasivos financieros
   2.4.3. Instrumentos de patrimonio propio
   2.4.4. Casos particulares
   2.4.5. Información en la memoria
   2.4.6. Ejemplos
 
  2.5. Moneda Extranjera
   2.5.1. Introducción
   2.5.2. Moneda extranjera, moneda funcional y moneda de presentación
   2.5.3. Clasificación de los elementos patrimoniales en moneda extranjera
   2.5.4. Valoración
   2.5.5. Conversión de las cuentas anuales a la moneda de presentación
   2.5.6. Información en la memoria
   2.5.7. Ejemplo comparativo de la contabilización según el PGC1990 y PGC2007

 2.6. Provisiones, contingencia, cambios y hechos posteriores
   2.6.1. Introducción
   2.6.2. Provisiones y contingencias
   2.6.3. Cambios contables. Cambios en criterios, errores y estimaciones contables
   2.6.4. Hechos posteriores
   2.6.5. Información en la memoria
   2.6.6. Ejemplos
 
  2.7. Combinaciones de negocios
   2.7.1. Introducción
   2.7.2. Regulación contable
   2.7.3. Negocios conjuntos
   2.7.4. Operaciones entre empresas del grupo
   2.7.5. Ejemplos
 
  2.8. Las cuentas anuales
   2.8.1. Introducción
   2.8.2. Modelos de cuentas anuales
   2.8.3. Normas comunes
   2.8.4. El balance
   2.8.5. La Cuenta de Pérdidas y Ganancias
   2.8.6. El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
   2.8.7. El Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto: PGC y PGC Pymes
   2.8.8. El estado de Flujos de Efectivo
   2.8.9. Ejemplos

 2.9. Régimen de las Operaciones Vinculadas
   2.9.1. Supuestos más habituales de vinculación
   2.9.2. Requisitos para corregir la valoración entre sociedades vinculadas
   2.9.3. Perjuicio económico
   2.9.4. Métodos para determinar el valor normal de mercado
   2.9.5. Obligaciones de documentación de las operaciones vinculadas
   2.9.6. Régimen sancionador
   2.9.7. La comprobación del valor normal de mercado de las operaciones vinculadas
   2.9.8. El ajuste secundario
   2.9.9. Acuerdos de valoración previa de operaciones entre personas o entidades vinculadas
   2.9.10.Información de operaciones vinculadas en el modelo 200 de declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2009 y Cuentas Anuales

Capítulo 3.
Determinación del resultado contable y contabilización del Impuesto sobre Sociedades
  3.1. Introducción
  3.2. Del resultado contable a la base imponible
   3.2.1. Base Imponible y liquidación tributaria del ejercicio
   3.2.2. Principales Ajustes Extracontables
   3.2.3. Compensación de bases imponibles negativas

 3.3. Contabilización del Impuesto sobre Sociedades
   3.3.1. Cálculo del gasto contable por el Impuesto sobre Sociedades
   3.3.2. Empresas de reducida dimensión
   3.3.3. Supuestos prácticos

 3.4. El régimen de contabilidad para microempresas
 
  3.5. Información fiscal en la Memoria

Capítulo 4.
Cuota íntegra. Deducciones de la cuota
  4.1. Cuota íntegra
  4.2. Tipos de gravamen
  4.3. Deducciones y bonificaciones sobre la cuota íntegra
   4.3.1. Incentivos fiscales con reducción progresiva
   4.3.2. Incentivos fiscales que se mantienen
 
  4.4. Deducciones por doble imposición
   4.4.1. Deducción por doble imposición interna: dividendos y plusvalías (art. 30 TRLIS)
   4.4.2. Deducción para evitar la doble imposición internacional: por impuestos soportados (art. 31 TRLIS)
   4.4.3. Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones en beneficios (art.32 TRLIS)
 
  4.5. Bonificaciones
 
  4.6. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
   4.6.1. Clases de deducciones
   4.6.2. Límites de aplicación de las deducciones
   4.6.3. Orden de aplicación de las deducciones
   4.6.4. Plazos de aplicación de las deducciones por inversiones
   4.6.5. Plazo de mantenimiento de las inversiones
   4.6.6. Regímenes específicos de deducciones
   4.6.7. Cuadro resumen de deducciones por inversiones 2009

Capítulo 5
Obligaciones formales y registrales
  5.1. Introducción
  5.2. Los libros de contabilidad
   5.2.1. Libros obligatorios
   5.2.2. Efectos derivados de las irregularidades contables
 
  5.3. Las Cuentas Anuales
   5.3.1. Sociedades obligadas a formular Cuentas Anuales
   5.3.2. Composición de las Cuentas Anuales
   5.3.3. Formulación de las Cuentas Anuales
   5.3.4. Aprobación de las Cuentas Anuales
   5.3.5. Verificación de las Cuentas Anuales
   5.3.6. Depósito de las Cuentas Anuales

 5.4. Régimen de Operaciones vinculadas

 5.5. Régimen de facturación
   5.5.1. Obligación de expedir factura
   5.5.2. Excepciones a la obligación de expedir factura
   5.5.3. Documentos sustitutivos de las facturas
   5.5.4. Cumplimiento de la obligación de expedir factura o documento sustitutivo por el destinatario o por un tercero
   5.5.5. Contenido de las facturas
   5.5.6. Contenido de los documentos sustitutivos
   5.5.7. Medios de expedición, plazo de expedición, moneda y lengua de las facturas o documentos sustitutivos
   5.5.8. Facturas recapitulativas
   5.5.9. Duplicado de facturas o documentos sustitutivos
   5.5.10. Expedición de facturas o documentos sustitutivos rectificativos
   5.5.11. Obligación de documentar las operaciones en los regímenes especiales del IVA
   5.5.12. Remisión de facturas o documentos sustitutivos
   5.5.13. Conservación de facturas o documentos sustitutivos y otros documentos

Capítulo 6.
Caso práctico del Cierre contable-fiscal 2009
  6.1. Enunciado del caso práctico
  6.2. Solución del caso práctico
   6.2.1. Contabilización de las operaciones realizadas y diferencias o ajustes a realizar al resultado contable
   6.2.2. Liquidación y Contabilización del Impuesto sobre Sociedades

Capítulo 7.
Problemática del empresario individual en el Cierre fiscal del ejercicio 2009
  7.1. Introducción
  7.2. El empresario individual versus Cierre fiscal 2009
   7.2.1. Rendimiento de actividades económicas
   7.2.2. Otras partidas a revisar en el cierre del IRPF 2009
   7.2.3. Obligaciones formales y contables
   7.2.4. Asientos contables en estimación directa. Cuenta titular de la explotación

 7.3. Los empresarios en el Régimen de Estimación Objetiva
   7.3.1. Ámbito de aplicación y características del régimen de Estimación Objetiva
   7.3.2. Cálculo del rendimiento neto
   7.3.3. Algunos consejos prácticos para el cierre fiscal del ejercicio en relación con el ahorro fiscal
 
  7.4. Recortar la cuenta del IRPF 2009
   7.4.1. Exenciones
   7.4.2. Rendimientos del trabajo y salarios en especie
   7.4.3. Inmuebles en alquiler
   7.4.4. Aprovechar rentas negativas
   7.4.5. Vivienda habitual
   7.4.6. Planes de Pensiones y Mutualidades de previsión social
   7.4.7. Gastos y deducciones

Capítulo 8
Principales regímenes especiales a tener en cuenta en el cierre fiscal y contable. Aspectos clave
 8.1. Grupo de empresas y consolidación contable
   8.1.1. Concepto
   8.1.2. Normativa aplicable
   8.1.3. Conceptos afines al grupo de empresas
   8.1.4. Obligación de consolidar
   8.1.5. Métodos y procedimiento de consolidación
   8.1.6. Estados contables consolidados
   8.1.7. Aspectos fiscales

 8.2. Situaciones de desequilibrio empresarial. Implicaciones contables del concurso
   8.2.1. Introducción
   8.2.2. Procedimiento concursal
   8.2.3. Implicaciones contables del concurso
   8.3. Sociedades cooperativas
   8.3.1. Concepto
   8.3.2. Normativa aplicable
   8.3.3. Notas definidoras
   8.3.4. Clasificación
   8.3.5. Aspectos fundamentales

Anexo
Información disponible en la WEB : www. quantor.net/cierrefiscalcontable2009
- Normativa básica
- Consultas de la DGT 2009
- Consultas del ICAC 2009
- Jurisprudencia
- Dudas resueltas
- Cuadros de ayuda
- Check-Lits