Esta obra recoge los trabajos elaborados con motivo del Seminario Internacional celebrado en Sevilla en 2009 sobre la situación actual de la fiscalidad en la Unión Europea desde la perspectiva de la posible armonización y coordinación de los sistemas tributarios de los Estados miembros. Se recogen las ponencias y los resultados de las sesiones de dicho Seminario en un texto final actualizado en 2010, redactado por un nutrido grupo de profesores y profesionales especializados en la materia.

Tras un análisis general de los Tratados y de la situación actual, se van examinando cada uno de los principales sectores de tributación, exponiendo su situación y las líneas de reforma que se consideran necesarias para alcanzar un nivel satisfactorio de armonización y coordinación.

En cuanto a los tributos directos, se analiza la imposición patrimonial, sucesiones y donaciones, imposición sobre la renta y sobre sociedades, los llamados impuestos de salida; se recoge además la principal doctrina del Tribunal de Luxemburgo en este ámbito. En cuanto a los tributos indirectos, se estudian el IVA, los impuestos especiales, vehículos, operaciones societarias; también se atiende a la aplicación de los tributos, especialmente a la lucha contra el fraude y el delito fiscal, resaltando la importancia de la debida tutela del contribuyente.

Dada la trascendencia de la competencia fiscal lesiva en el ámbito de la Unión, se afrontan también los temas relacionados con el Código de Conducta, las ayudas de Estado y las medidas antiabuso.

El libro acaba con un capítulo sobre la protección de los derechos humanos en Europa y la asunción del Convenio de Derechos Humanos, exponiendo el relevante papel de los Tribunales de Estrasburgo y Luxemburgo.

Sumario:

Consejo Científico

Participantes en el Seminario Internacional

Nómina de autores de las ponencias

Presentación del «Seminario Internacional sobre armonización y coordinación fiscal en la Unión Europea. Situación actual y posibles líneas de reforma»

Informe del Relator General sobre el estado de la fiscalidad en la Unión Europea y para el futuro de la Unión Europea

I. Breve comentario sobre la situación actual

II. La armonización fiscal en los Tratados de la Unión Europea

III. Armonización y coordinación fiscal en la Unión Europea

IV. El proceso de armonización fiscal e integración económica en la Unión Europea

V. La renuncia a la imposición patrimonial

VI. Los problemas de la imposición sobre sucesiones y donaciones

VII. Derecho comunitario y política tributaria en materia de imposición sobre sociedades

VIII. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en la Unión Europea

IX. Primera parte. Los impuestos de salida (exit taxes) en el ámbito de la Unión Europea

Segunda parte. Los impuestos de salida en Portugal: comprender el concepto y conocer el caso

X. El Impuesto sobre el Valor Añadido en el periodo transitorio. Operaciones intracomunitarias y fraude. Otras cuestiones

XI. Algunas consideraciones sobre los impuestos especiales armonizados

XII. La imposición sobre los vehículos de motor en el ámbito de la Unión Europea

XIII. La armonización de la imposición indirecta sobre la concentración de capitales

XIV. La armonización en la aplicación de los tributos

XV. Necesidad de aproximar la respuesta punitiva frente al fraude en los sectores armonizados de la fiscalidad

XVI. Tutela del contribuyente

XVII. Ayudas de Estado

XVIII. La competencia fiscal lesiva en la Unión Europea. Código de Conducta y ayudas de Estado

XIX. Las medidas antiabuso en el ámbito de la Unión Europea

XX. Tendencias del Tribunal de Justicia en materia de imposición directa

XXI. La protección de los derechos fundamentales en Europa. Incidencia del Convenio Europeo de Derechos Humanos y de la jurisprudencia de Estrasburgo y de Luxemburgo

Índice